建立长效内控体系实现终极管理目标

来源:中国会计视野 作者: 日期:2015-06-02 编辑:admin6       发送给好友     打印     收藏    返回首页    

 “非常期待视野举办的第23期活动《分阶段长效内控体系建立》,几乎完整的两个小时,分享者视野网大咖sharelee,一气呵成又是循序渐进,听完了意犹未尽,还应该找找分享讲义PPT,再回味一下。”

 
这是视野网友上海某公司财务总监朱春丽在5月30日第23期思享会结束后在论坛上发出的赞叹。
 
本期嘉宾为视野资深版主sharelee,大型会计师事务所管理咨询部门经理,拥有丰富的内控和风险管理经验,曾经主持过大型央企、上市公司、国有企业、民营企业和事业单位等各种类型的内控建设和风险评估项目,对内部控制和全面风险管理有深入研究和独特的见解。思享会还邀请到了视野资深网友、某事务所所长汪伦,同步点评嘉宾分享的内容,帮助大家更好的理解内控方面的知识。
 
嘉宾sharelee做过很多企业的内控项目,但在给企业完善内控的过程中,发现很多问题,sharelee介绍说,内部控制进入企业时间也不短了,但怎么理解内控的目标,很多企业都不清楚。内控实质是为了实现一个控制目标提出来的,在我们日常工作中哪些方面会出现风险,就根据实际情况建立我们的控制目标。就此问题,嘉宾sharelee通过解读内部控制目标,帮助大家认识和了解内控,并为大家讲解如何建立内控,并分享了建立长效内控体系的三个阶段:合规内控建设、管理提升内控建设、全面风险管理。
 
我们目前企业的内控建设的目标怎么样呢?嘉宾sharelee介绍,证监会和财政部2013年和2014年做过上市公司内控建设的调查,就其结果来看,绝大多数企业都认为是按照五目标的政策来做的,实际上很多企业看上去是建立了相应的内控体系,但财报内控体系不够严谨,非财报内空体系又很少。嘉宾总结了三面的原因:1、压力不足,监管机构指定了很多规范,但企业后期执行情况如何,后续没有很强势的监管或是没有惩罚性的措施,所以企业只是应付交差;2、理解不够,有很多企业的内部控制的建设小组连18项内控指引都不清楚;3、方法不对,希望用一种方法建立一次性的内部控制目标。
 
用什么方法能够建立真正的日趋完善的内控体系?嘉宾针对这个话题,分享了自己的经验。内部控制体系的建立要分成三个阶段,第一个阶段是合规性内控建设,包括财报目标和合规目标,第二个阶段管理提升的阶段,主要是经营目标和资产安全目标。第三阶段是全面风险管理阶段,主要是达成战略目标。从事过多家企业内控体系建设的汪伦也认为,合规目标内控建设,对照法律法规和规章制度,普遍适用和行业适用。合规性与合理性往往之间就存在空间,硬性的和灵活的往往需要职业判断。
 
嘉宾sharelee提到,内控目标之间的管理,战略目标涵盖了合规目标和资产安全目标、经营目标,而这些目标构成了非财务报告目标,非财务报告目标映射出来的信息,可以反映出财务报告的真实情况,从中可以发现企业的内控是否有漏洞。
 
很多人认为财报内控太简单了,不值得做为一个内控目标,实际上这是对财报内控有认识上的误区,针对着这一问题,嘉宾举出一个案例,在财务报告中反映某个项目情况会很简单,但很多涉及到的单项合同会后补的,合同项目的完成情况在财报中如何核算和反映,需要按照会计准则中的收入确认规定按不同的完工程度确认收入,会计处理上一点也不简单。由此,嘉宾又谈到管理会计,这个财务人员比较关心的话题。有了管理会计这个概念,财务会计职业是不是要消融了呢?其实对财务会计职业的实际影响是,在财务工作中会用到越来越多的职业判断,嘉宾认为,财务会计人员把业务状况真实的反映到财务报表中去,财务会计工作价值会得到提高。
 
嘉宾sharelee感慨,期末财务报表内控流程非常弱,很多内控只是粗线条没有展开,结账的时间表需要发给财务部门和业务部门,确定提供资料时间和结账时间,建立结账事项检查表,签字确认,这些也是企业财务人员没有意识到内控薄弱环节。
 
汪伦老师对此点评:期末财务报告流程,应该完善相应的内控,清查账实、项目勾稽、暂估入账、内部单证补充完善以便及时入账。
 
怎样分阶段建立内控体系呢?嘉宾sharelee认为,可以用不同的内控建设的方法对症下药,内涵不同,方法也不同;先易后难,用固定的格式去思考,是否有财报风险,要像刘翔一样确定目标然后跨越;管理基础的决定,把内控融入到企业管理当中去。建议企业分阶段,一个目标一个目标的建立自己的内控体系。
 
嘉宾sharelee非常有感触,为什么很多人去日本买马桶盖、电饭煲,是因为这些产品的设计都是为使用者考虑,这也是企业管理的终极目标。怎么了解客户的目标,怎么能抓住客户,就是把内控中的战略目标融入到企业管理当中去。
 
针对嘉宾留下的互动话题,网友们也争相发表自己的看法,并提出一些疑问。汪伦称本次分享对他有很大的启发:“同是内控服务方面的同行,今晚的分享,思路纵横都有,有启发的地方在三点:一是,三角的要素,本来就应该是分阶段;二是,长效的内控建设不仅仅就是财务内控,更多是管理内控和内控环境方面;三是,看内控的角度既有从企业角度也有从审计角度,两者之间往往是对立统一的。”也分享了自己对“研发部与财务内控有关的内容”,也引起了大家的兴趣,并提议汪伦老师在适当的时候也来分享一期思享会。
 
 
 
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