分析看企业营运资金管理风险的表现

来源:财务职场 作者: 日期:2017-07-27 编辑:admin       发送给好友     打印     收藏    返回首页    

企业营运资金管理工作是会计师日常重要的财务管理工作,它贯穿了企业经营活动全过程,是企业整体资金运作的支柱,营运资金管理水平的高低,直接影响业资金的流动性,进而影响成本与效益。

 
随着现代社会经济的高速发展,企业营运资金管理的重要性显得尤为突出。然而在现实中,营运资金又往往是企业资金链中的薄弱环节,营运资金风险便成为企业面临的主要财务风险,其风险管理复杂又刻不容缓。
 
不容置疑,企业营运资金管理是财务管理中非常重要的组成部分,营运资金管理不善,企业不但将造成资金浪费,还可能无法偿还到期债务而导致破产。目前我国一些企业普遍存在营运资金短缺问题,大大限制了生产经营的发展,而企业的生存与发展在很大程度上,可以说是维系于营运资金的管理和运转情况的。因此企业应该抛弃传统的利润观,着眼于企业长期财务战略,改善资产和负债的质量,优化资产和资本结构,保持企业可持续发展。企业营运资金管理风险有哪些?
 
现金风险在现实的企业运作过程中,企业持有现金经常会存在不能应付日常经营活动开支、致使企业经营受阻蒙受损失,或是不能及时抓住获利机会,另为筹集资金付出额外开支。
 
应收账款风险由于大量的赊销,为客户垫付了相当数量的债权性资金,货款不能及时回收或超过预期还不能确认回收金额,形成坏账风险。同时产生债权资金的机会成本、增加企业应收账款管理费用。
 
存货变现风险产品及用以对外销售的半成品积压,占用资金不能及时变现;因原材料采购缺少有序安排、材料库存阶段坏损、生产产品所需零部件之间的数量比率不准确、生产过程中的半成品缺少管理等原因而造成损失浪费资金沉淀,增加管理成本。
 
流动性风险企业资产分布状况不合理,一方面流动资产内部应收账款与存货所占比率过大,货币资金及短期投资比率过小,企业日常支付能力弱、偿债能力低;另一方面,长期资产占企业总资产比重过大,企业资金整体周转速度缓慢,营运资金的运转吃紧。 
 
【免责声明】:本文仅代表作者个人观点,与首席财务官网无关。其原创性以及文中陈述文字和内容未经本网证实,对本文以及其中全部或者部分内容、文字的真实性、完整性、及时性本网不作任何保证或承诺,请读者仅作参考,并请自行核实相关内容。

返回首页    发送给好友     打印     收藏      

合作链接:


《首席财务官》杂志社文章及图片版权所有 未经许可不得转载 法律顾问:Kangde Law House
杂志合作热线:010-6825 6686     网站合作热线: 010-6825 8216    
传真: 010-6825 5976      互动邮箱:admin-w@topcfo.net
地址:北京万寿路翠微中里16号院15号楼北3层 京ICP备09081152号   邮编: 100036