【独家】资管公司财务管理转型路径

来源:cfoworld 作者:张治军 日期:2018-01-10 编辑:admin       发送给好友     打印     收藏    返回首页    

人工智能的崛起催生了智慧财务的出现,且这一趋势无法逆转。金融资产管理公司也应抓住这一发展机遇,坚持智慧财务理念,通过建立财务共享中心促进业务财务融合,以弥补历史“欠账”。
 
文/张治军
 
1999年,为化解金融风险,国家相继成立信达、华融、长城和东方等四大金融资产管理公司。自成立以来,我国四大金融资产管理公司肩负金融“消防队”使命,为化解国家金融风险,维护金融体系稳定,帮助国有企业脱困做出了重要贡献。随着政策性不良资产处置任务的完成,传统存量不良资产日趋枯竭,金融资产管理公司也迎来了商业化转型。
 
财务管理作为企业管理中的重要活动,在促进金融资产管理公司商业化转型中可以发挥业务引导、价格传导等作用。然而,其财务管理水平与国际化金融集团相比,尚存在不小距离。随着信息科技的进步及财务管理内外部环境的剧变,财务管理也面临着新一轮的变革,资产管理公司能否借助大数据、人工智能、移动互联网和云计算等先进技术,实现财务管理的成功转型,值得研究探索。
 
新时期下财务管理发生变化
 
随着企业规模日益壮大,管控难度增加,财务管理的内涵不断延伸,参谋助手作用逐步扩大到战略管理、风险控制、资本市场行为等方面,财务管理职能得到丰富。新时期下,财务管理领域迎来新一轮剧变,新发明的财务机器人可以替代相当大部分程序化的财务工作,且准确率和工作效率大大提升,传统的财务管理面临危机。人工智能的崛起引领财务管理朝着智慧型方向发展,智慧财务必将成为未来财务管理的一大发展趋势。
 
作为金融行业的一股重要力量,金融资产管理公司从成立伊始就肩负着重要使命,激烈的市场竞争促使金融资产管理公司在内部管理上不断自我革新,财务管理转型也迫在眉睫。
 
金融资产管理公司成立时间短,发展历史不长。与工业企业相比,金融资产管理公司无实物产品流转,亦无产供销业务流程,核算方法相对单一,成本核算类工作相对不多,财务管理人员相对较少。
 
在政策性时期,财务管理目标侧重于处置回收率和成本覆盖率,财务管理方面的资源投入相对不足,基础相对薄弱。商业化转型后,监管需求和内部约束增加,资本约束、资产负债管理、预算管理、管理会计等方面的现实需求对财务管理提出了挑战,但相对薄弱的财务管理基础这一现状在短期内仍无法改变。
 
信息技术的进步大大提高了财务管理的效率。会计信息化在金融资产管理公司成立初期并没有得到大力推广。金融资产管理公司真正完成商业化转型,进入资本市场后,会计信息化推进速度才有所加快。
 
会计信息化对传统会计组织和业务处理流程进行重构,建立技术与会计高度融合的、开放的现代会计信息系统,需要大量的信息系统来支撑,并通过反复的测试和程序优化进行完善。目前,金融资产管理公司大都开发出会计集中核算系统、管理会计系统、预算管理系统、合并报表系统用于财务管理,会计信息化程度大大提高。但各系统、数据、流程却没有实现高效融合,在企业经营管理和决策中发挥的作用有限,金融资产管理公司会计信息化仍需大力推进。
 
资产管理行业属特殊的金融行业,突出表现在产品和业务的非标准化。金融资产管理公司利用全牌照金融优势,为客户提供量身定制的金融产品和服务。客户需求的差异化导致不断创新交易结构和产品模式,而这些产品往往是非标准化的。非标准化的产品要求财务管理结合产品特点,穿透到产品本质,进而提供财务管理方案,避免企业陷入税务、审计、监管风险当中。加上资产管理公司分子公司众多,产品多样化,集团化经营、产品和业务非标化增加了财务管理的难度,对财务管理提出了更高的要求。
 
因金融资产管理公司的特殊性,监管部门一直将其视为重要的监管对象,加上国有企业背景和多样化的投资者需求,造成金融资产管理公司财务信息需求多样化。仅依靠现有的财务、业务系统通常不能满足多样化的财务信息需求主体和需求内容,还需要借助手工财务,无形中增加了财务管理人力成本。如能通过信息系统实现财务数据的集成和挖掘,则可以大大提高上述工作的便利性,有效解决财务信息需求多样化问题。
 
金融资产管理公司财务转型方向
 
智慧财务理念先行
 
智慧财务指的是企业财务管理实现运营的智慧化,具有精准决策、高效支撑、集约服务、能力共享的特点。企业外部市场环境的变化、开放式的移动互联网模式、电子发票的大力推广,滋生了智慧财务快速成长的土壤。
 
智慧财务与信息技术发展相伴而生,它将现代信息技术有效嫁接到财务管理的方方面面,颠覆了传统财务管理的工作方式,在降低财务作业成本、强化内部控制、提高整体运营效率等方面产生了令人惊叹的成就。金融资产管理公司在财务管理转型过程中,必须牢牢把握这一发展趋势,坚持树立智慧财务理念,充分发挥互联网技术包容、开放、共享、高效等特点,利用技术为财务管理服务,实现财务管理水平的弯道超车。
 
加快建立财务共享中心
 
财务共享中心的出现,解决了财务标准不一致、管控难度大等难题。金融资产管理公司财务人才有限,管理要求高,财务共享中心则可以分流会计核算等基础业务,将传统的财务会计都从基础业务中解脱出来,使金融资产管理公司能够集中有限的财务人才力量向业务财务、战略财务方面转型,参与高附加值活动。同时,财务共享中心将所有的业务、财务信息集成起来,构建大数据中心,充分挖掘数据的信息含量,有利于实现财务精细化管控,推动财务管理转型。
 
推进管理会计应用
 
面对人工智能的崛起,传统的财务会计面临淘汰,而精于理财、善于管理和决策的管理会计人才,将成为财会行业发展的趋势,这也是近些年财政部大力推进管理会计的重要原因之一。
 
金融资产管理公司虽已建立管理会计系统,但发挥的作用有限,功能尚待进一步开发。必须通过管理会计系统的优化,建立相应的指标体系和模型,在业务经营和长期规划上发挥作用,具体可利用预算管理、成本控制、绩效考评等系统对经营全过程进行管控,让管理会计真正渗透到企业经营发展的方方面面,为企业经营决策提供有用信息。
 
促进业财融合
 
业务和财务是企业管理的最基本活动,两者之间关系甚为密切,业务是财务生存的基础,财务反映业务发展的成果,两者对企业同样重要,金融资产管理公司也不例外。业财融合是财务管理的追求目标,也是智慧财务的价值所在。金融资产管理公司的财务人员应该在产品设计、业务决策中发挥应有的作用,并前置到业务初端,通过财务人员的独有视角,避免业务决策的财务失败或无效,降低经营风险。在思想观念、组织架构、业务操作、数据流等层面达成业务财务一体化,通过财务促进业务发展,实现业务财务高度融合,提升企业价值。
 
(作者单位:中国信达资产管理股份有限公司海南省分公司)
 
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